Учет денежных средств и расчетных операций.
2. Цель: Формирования знаний у студентов по учету денежных средств и по ведению кассовых операций.
3. Тезисы лекции:
Денежные средства любой организации являются обязательным объектом учета. Они могут находиться в виде:
наличных денежных средств в кассе;
денежных средств на расчетном счете и других счетах в банках.
Порядок организации кассы и учета наличных денежных средств в настоящее время регламентируется документами. Законодательная основа расчетов с населением, проводимых через контрольно-кассовые машины. Согласно «Порядку ведения кассовых операций», руководитель фармацевтической организации обязан оборудовать кассу – изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. На практике, как правило, аптечная организация ограничивается хранением денег и ценных бумаг в несгораемых металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрывают ключом и опечатывают печатью кассира.
Кассир несет ответственность за сохранность денежных средств в кассе и правильность ведения кассовых операций. Данная ответственность вытекает из договора о материальной ответственности, который заключается после издания приказа о назначении кассира на должность и ознакомления его под расписку с Порядком ведения кассовых операций.
Согласно действующему законодательству, предприятия вправе иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов.
Лимит – максимально возможный остаток наличных денежных средств в кассе на конец рабочего дня.
Несмотря на все многообразие, кассовые операции можно разделить на два вида: приходные и расходные.
Приходные кассовые операции связаны с поступлением наличных денежных средств.
Расходные кассовые операции связаны с расходованием наличных денежных средств.
Один платеж — это расчеты наличными деньгами одного юридического лица с другим юридическим лицом за приобретаемые товарно-материальные ценности в один день по одному или нескольким денежным документам.
Документальное оформление поступления и выдачи наличных денежных средств проводится с использованием типовых форм.
Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (Форма № КО-5) применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу и кассовых документов по производственным операциям.
Ревизия кассы – инвентаризация кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой всех других ценностей, находящихся в кассе (почтовые марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и др.).
Контрольно-кассовая машина (ККМ) – это счетно-суммирующее, вычислительное и чекопечатающее устройство, являющееся инструментом контроля со стороны государства за налично-денежным оборотом.
Расчеты фармацевтических предприятий по своим обязательствам с другими организациями за товары и услуги, по налогам и т.д. производится, как правило, в безналичном порядке. При этом посредником при расчетах выступают учреждения банков.
Одной из наиболее распространенных форм расчетом являются расчеты платежными поручениями.
Платежное поручение – это письменное распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия (получателя) в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.
4. Иллюстративный материал: презентация в слайдах
5. Литература:
6. Контрольные вопросы (обратная связь):
Приходные и расходные кассовые операции.
Ревизия кассы.
Безналичный расчет.
Задачи денежных средств и расчетных операций.